Metsän myynti on monivaiheinen prosessi, johon liittyy usein verotukseen liittyviä kysymyksiä. Metsätilan myyntiin valmistautuvan on tärkeää ymmärtää, millaisia kustannuksia voi syntyä ja miten metsän myynnin verotus menee.
Olipa kyseessä perinteinen metsäkiinteistön myynti tai puukauppa, myyjälle voi kertyä monenlaisia kuluja aina kiinteistönvälittäjän palkkiosta puun hankintahinnan ja myyntihinnan välisen voiton verotukseen.
Tässä artikkelissa tarkastelemme, millainen on metsän myynnin verotus, ja mitä muita kuluja metsän myyntiin liittyy. Käymme myös läpi sitä, kuinka myynti kannattaa valmistella parhaimman mahdollisen tuloksen saavuttamiseksi.
Sisällysluettelo
Mitä kuluja metsätilan myyntiin liittyy?
Metsätilan myyntiin liittyy useita kuluja. Myyntivoittovero maksetaan, jos tilan myyntihinta ylittää hankintahinnan. Metsäkeskuksen sivuilla kerrotaan verotuksesta seuraavasti:
“Käyvän arvon mukaiseksi kaupaksi katsotaan kauppa, jossa kauppahinta ylittää 75 prosenttia metsätilan käyvästä arvosta.“
Metsätilan kohdalla käyvä kauppa tarkoittaa, että tilan myyntihinta on kohtuullinen ja vastaa sen markkinahintaa eli sen todellista arvoa. Käyvän arvon mukaisista kaupoista ei seuraa lahjaveroa.
Verojen lisäksi metsätilan myyntiin liittyy myös muita kuluja. Mikäli käytetään kiinteistönvälittäjää, välittäjän palkkio on tavallisesti 3–6 % myyntihinnasta. Arvonmäärityksestä ja asiantuntijapalveluista voi myös syntyä kuluja, jos tilan arvoa halutaan arvioida tai tarvitaan metsänhoitajan apua. Myös ennen myyntiä tehtävät hoitotyöt, kuten harvennus tai taimenhoito, voivat aiheuttaa lisäkustannuksia.
Pitääkö metsätilan myynnistä maksaa ALV?
Jos metsänomistaja on alv-velvollinen ja harjoittaa metsätalouden tai maatalouden liiketoimintaa, tilanne on toinen. Tällöin metsätilan myynnistä joudutaan maksamaan arvonlisäveroa, mutta se koskee vain liiketoimintaa harjoittavaa metsänomistajaa, ei tavallista yksityishenkilöä.
Mitä veroja puukaupasta maksetaan?
Puukaupasta maksetaan pääasiassa myyntivoittoveroa, joka lasketaan myyntihinnan ja puun hankintahinnan erotuksesta, ja se verotetaan metsätalouden pääomatuloina. Pääomatulojen veroprosentti on 30 %. Yli 30 000 euron pääomatuloista maksetaan veroa 34 %. Kuten vero.fi sivulla kerrotaan:
“Puun myyntitulona verotetaan tulo, jonka olet saanut omasta metsästä myymästäsi puutavarasta, esimerkiksi tukeista, pylväistä, kuitupuista, haloista, pilkkeistä, hakkeista tai muista metsäenergiapuista, joulupuista ja koristehavuista.”
Arvonlisäveroa maksetaan valtiolle, mikäli metsänomistaja on arvonlisäverovelvollinen. Jos myyt puuta tonttimaalta, kuten kesämökiltä, puun myynnistä saatu tulo ei ole metsätalouden pääomatuloa vaan muuta pääomatuloa, ja tällöin puun myyntitulot tulee ilmoittaa henkilöasiakkaan esitäytetyssä veroilmoituksessa kohdassa: muut pääomatulot.
Miten metsän myynti ilmoitetaan verottajalle?
Metsän myynnistä saatu tulo ilmoitetaan veroilmoituksessa. Verovelvollinen ilmoittaa myyntitulon, joka voi koostua esimerkiksi metsämaan myynnistä, puukaupasta tai metsäkiinteistön luovutuksesta.
Kun metsätila siirtyy kaupalla tai lahjanluonteisella kaupalla, ostajan on maksettava varainsiirtoveroa, joka on 3 % kauppahinnasta tai muusta vastikkeesta. Tämän varainsiirtoveron ilmoitus ja maksu pitää hoitaa viimeistään kuuden kuukauden sisällä kauppakirjan allekirjoittamisesta. Jos kauppa on lahjanluonteinen, verotetaan lahjan saajaa lahjaverosäännösten mukaan. Jos kauppahinta on esimerkiksi 70 prosenttia käyvästä arvosta, on verotettavaa lahjaa 30 % käyvästä arvosta.
Varainsiirtoveroilmoitus ja maksun suoritus onnistuu helpoiten OmaVero-palvelussa. Jos metsän luovutus on kauppa, kiinteistön ostaja saa metsävähennyksen, joka voi myöhemmin keventää metsänomistajan metsäverotusta.
Paljonko metsän myynnistä pitää maksaa veroa?
Metsäkiinteistöjen luovutusvoitot voivat olla kokonaan veronalaisia, mutta myös osittain tai kokonaan verottomia. Vero.fi sivulla kerrotaan milloin luovutusvoitto on verotonta:
“Luovutuksesta saatu voitto on verotonta, jos luovutat maata valtiolle tai valtion liikelaitokselle luonnonsuojelulaissa tarkoitetuksi luonnonsuojelualueeksi.”
Jos metsätilan myynnistä saadaan voittoa, siitä pitää maksaa luovutusvoittoveroa. Veroprosentti määräytyy pääomaverokannan mukaan, ja se on 30 % 30 000 euroon asti. Yli menevältä osalta vero on 34 %.
Luovutusvoittoa, eli myyntivoittoa, syntyy, kun myyt metsätilan korkeammalla hinnalla kuin mitä itse maksoit siitä ostaessasi. Jos myyntihinta on alempi kuin hankintahinta, syntyy luovutustappiota. Luovutusvoittoa verotetaan pääomatuloina, ja jos taas syntyy tappiota, sen voi vähentää verotuksessa.
Miten metsätila kannattaa myydä?
Metsätilan myynti kannattaa valmistella huolellisesti, jotta saa parhaan mahdollisen hinnan ja sujuvan prosessin. Ensiksi on hyvä arvioida metsän arvo metsänhoitajan tai asiantuntijan avulla sekä tarkastella markkinatilannetta.
Myyntitapana voi olla suora myynti, metsäkiinteistön välittäjän käyttö tai huutokauppa, riippuen siitä, kuinka paljon itse haluaa olla mukana prosessissa. On myös tärkeää selvittää myynnin veroseuraamukset ja huolehtia myyntisopimuksesta, joka määrittelee kaupan ehdot.
Metsätilan myyntihinta voi nousta, jos se on hoidettu hyvin, joten on suositeltavaa raivata huonosti kasvavat alueet ja edistää puuston kasvua ennen myyntiä. Lisäksi ostajan taustojen tarkistaminen on tärkeää, jotta metsä saa hyvän hoitajan myös jatkossa.
Jos mietit metsän myymistä, ota yhteyttä meihin – olemme kiinnostuneita ostamaan metsää!
Milloin puukaupan ALV pitää maksaa?
Jos olet arvonlisäverovelvollinen, ja verokautesi on kalenterivuosi, ilmoita ja maksa arvonlisävero aina verokautesi päätyttyä (tänä vuonna viimeistään 28.2.2025).
Arvonlisäveroilmoitusta ei tarvitse tehdä, mikäli sinulla ei ole verovuodelta ilmoitettavaa, kuten puun myyntejä tai vähennettäviä arvonlisäveroja. Tämä pätee, kun verokautesi on kalenterivuosi eikä sinulla ole muuta arvonlisäverollista toimintaa, kuten maataloutta tai elinkeinotoimintaa.
Jos puun myyntitulot ylittävät 20 000 euroa vuodessa, myyjän on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi vuoden 2025 alusta alkaen ja maksaa myynneistä verot valtiolle. Metsänomistaja voi halutessaan rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, vaikka myyntitulot olisivatkin alle 20 000 rajan.
Puukaupan hinnat ilmoitetaan aina ilman arvonlisäveroa, ja veron maksaa puun ostaja. Metsänomistajan on itse huolehdittava siitä, että arvonlisäverot maksetaan valtiolle.
Onko perityn metsätilan myynnistä maksettava veroa?
Perintömetsän myynnin verotus vaihtelee tilanteesta riippuen. Sukupolvenvaihdoskaupassa ei tarvitse maksaa lahjaveroa, jos myyjä on käyttänyt omaisuutta maa- tai metsätalouden harjoittamiseen, omistusaika on ollut yli kymmenen vuotta, tai tila myydään omalle lapselle, tai muulle rintaperilliselle, joka jatkaa metsätalouden harjoittamista.
Jos metsätilan ostaja myy omaisuuden eteenpäin alle viiden vuoden kuluttua, verovapaus ei enää päde ja veroa pitää maksaa kun tila myydään.
Mitä saa vähentää metsäverotuksessa?
Metsäverotuksessa voi vähentää useita metsän hoitoon ja kehittämiseen liittyviä kuluja, kuten metsän uudistamisen kulut, metsävakuutusmaksut, puunkorjuukulut sekä palkkausmenot sivukuluineen. Myös metsän parantamisesta, kuten ojituksesta ja kunnossapitotöistä, voi vähentää kustannuksia. Warnell kirjoittaa artikkelissaan seuraavasti:
“Voit vähentää myyntikustannukset, puuston kulumisen sallitun vähennyksen ja tuottokannan veron tuloista saadaksesi verotettavan nettovoiton.”
Metsätalouden pääomatuloista voidaan vähentää kaikki tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuvat menot. Vuosimenot vähennetään kassaperiaatteen mukaan sinä verovuonna, jona maksu on suoritettu, ja pitkävaikutteisten investointien hankintamenot vähennetään poistoina.
On tärkeää seurata ja dokumentoida kaikki metsään liittyvät kulut verovähennyksiä varten.
Summa summarum
Metsän myynti voi vaikuttaa sekavalta, mutta kun tietää perusasiat, se sujuu suhteellisen helposti. Jos myyt metsän voitolla, täytyy tästä maksaa myyntivoittoveroa. Myyntiin liittyy myös kiinteistönvälittäjän palkkiot ja mahdolliset metsänhoitokulut. Mikäli olet alv-velvollinen, myös alvit tulee maksaa verottajalle. Puukaupasta maksetaan pääasiassa myyntivoittoveroa, joka lasketaan myyntihinnan ja puun hankintahinnan erotuksesta, ja se verotetaan metsätalouden pääomatuloina.
Metsän ostaja maksaa varainsiirtoveroa, ja kaikki verot ja maksut pitää ilmoittaa kuuden kuukauden sisällä kaupasta. Metsäverotuksessa voi vähentää hoitokuluja, kuten korjuu- ja uudistamiskustannuksia.
Me olemme kiinnostuneita ostamaan metsää, joten ota rohkeasti yhteyttä, jos myynti on ajankohtaista!
Lähteet
Metsätilan omistajanvaihdos kauppana
